Rất nhiều người đang thắc mắc: Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) 2025 có hiệu lực từ 01/7/2026, vậy biểu thuế 5 bậc mới sẽ áp dụng từ 01/7 hay đã áp dụng từ đầu năm? Đây là câu hỏi quan trọng vì ảnh hưởng trực tiếp đến số tiền thuế bị trừ mỗi tháng của người lao động và doanh nghiệp.
Câu trả lời ngắn gọn: Biểu thuế TNCN 5 bậc mới áp dụng từ 01/01/2026, không phải chờ đến 01/7/2026.
Vì sao Luật có hiệu lực 01/7 nhưng thuế suất áp dụng từ 01/01?
Luật quy định rõ: dù ngày hiệu lực thi hành chung là 01/7/2026, nhưng riêng các nội dung liên quan đến thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú sẽ áp dụng ngay từ kỳ tính thuế năm 2026, tức từ ngày 01/01/2026.
Nói cách khác, biểu thuế lũy tiến 5 bậc không phải đợi giữa năm mới có hiệu lực — nó tính cho cả năm 2026, ngay từ tháng đầu tiên.
Biểu thuế TNCN 5 bậc mới (thay cho 7 bậc cũ)
| Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất |
|---|---|---|---|
| 1 | Đến 120 | Đến 10 | 5% |
| 2 | Trên 120 đến 360 | Trên 10 đến 30 | 10% |
| 3 | Trên 360 đến 720 | Trên 30 đến 60 | 20% |
| 4 | Trên 720 đến 1.200 | Trên 60 đến 100 | 30% |
| 5 | Trên 1.200 | Trên 100 | 35% |
So với biểu thuế 7 bậc cũ, khoảng cách giữa các bậc được giãn đều hơn (10, 20, 30, 40 triệu đồng/tháng), giúp giảm bớt tình trạng nhảy bậc thuế đột ngột khi thu nhập tăng nhẹ.
Doanh nghiệp cần làm gì trong giai đoạn chuyển tiếp?
- Trong năm 2026, doanh nghiệp tạm tính và khấu trừ thuế TNCN hàng tháng/quý của người lao động theo biểu thuế mới.
- Từ 01/01/2027 đến 31/3/2027, người nộp thuế thực hiện quyết toán thuế để chốt số thuế chính thức phải nộp cho cả năm 2026.
Các điểm mới đáng chú ý khác trong Luật Thuế TNCN 2025
Ngoài việc rút gọn biểu thuế, Luật còn có một số thay đổi lớn:
Tăng mức giảm trừ gia cảnh: Từ 11 triệu lên 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân người nộp thuế; từ 4,4 triệu lên 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc. Nhờ vậy, cá nhân không có người phụ thuộc thu nhập dưới 17 triệu/tháng vẫn chưa phải nộp thuế; có 1 người phụ thuộc thì mức này là 24 triệu/tháng; có 2 người phụ thuộc là 31 triệu/tháng.
Nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh: Từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm, đồng thời mức doanh thu không chịu thuế GTGT cũng tăng tương ứng.
Thêm phương pháp tính thuế cho hộ kinh doanh doanh thu 500 triệu – 3 tỷ đồng/năm: Được áp dụng thuế suất 15% (tương tự thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ), và được lựa chọn tính theo tỷ lệ trên doanh thu hoặc theo thu nhập thực tế.
Thu thuế chuyển nhượng vàng miếng: Mức thuế suất 0,1% trên giá trị mỗi lần chuyển nhượng, chi tiết ngưỡng áp dụng sẽ do Chính phủ quy định thêm.
Câu hỏi thường gặp
Biểu thuế TNCN 5 bậc áp dụng từ ngày nào? Từ 01/01/2026, tính cho cả kỳ tính thuế năm 2026, dù Luật có hiệu lực thi hành chung từ 01/7/2026.
Mức thuế suất cao nhất là bao nhiêu? 35%, áp dụng cho phần thu nhập tính thuế trên 100 triệu đồng/tháng (tương đương trên 1.200 triệu đồng/năm).
Khi nào phải quyết toán thuế TNCN năm 2026? Từ 01/01/2027 đến 31/3/2027.
Tổng kết
Biểu thuế TNCN 5 bậc mới chính thức áp dụng từ 01/01/2026, dù Luật có hiệu lực chung từ 01/7/2026. Đây là thay đổi lớn ảnh hưởng trực tiếp đến bảng lương, thuế khấu trừ hàng tháng của người lao động và cách tính thuế của hộ kinh doanh.
Việc cập nhật đúng, đủ các quy định thuế mới không dễ nếu doanh nghiệp không có bộ phận kế toán chuyên trách theo dõi thường xuyên. Dịch Vụ Kế Toán trọn gói tại nhà – Kế toán bán thời gian – AT HOME cung cấp dịch vụ kế toán và tư vấn thuế trọn gói, giúp doanh nghiệp tính đúng, khấu trừ đúng thuế TNCN cho nhân viên ngay từ đầu năm, tránh sai sót khi quyết toán. Liên hệ 0937.31.91.94 (Ms. Hằng) ngay để được hỗ trợ.
