Ảnh minh họa
Không ít người lao động bị khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hàng tháng nhưng không biết rằng mình có thể được hoàn lại một phần hoặc toàn bộ số thuế đã nộp. Bài viết dưới đây tổng hợp đầy đủ các trường hợp được hoàn thuế TNCN theo quy định hiện hành, cùng những lưu ý quan trọng khi luật thuế mới chính thức có hiệu lực.
Video hướng dẫn hoàn thuế TNCN 2026
1. Lưu Ý Về Thời Điểm Áp Dụng Luật Mới
Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 chính thức có hiệu lực từ ngày 01/7/2026, riêng các quy định về thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026. Điều này có nghĩa là:
- Hồ sơ quyết toán, hoàn thuế kỳ năm 2025 vẫn thực hiện theo quy định cũ
- Kỳ năm 2026 trở đi áp dụng theo luật mới ( Nghị định 253/2026/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân )
Doanh nghiệp và người lao động cần phân biệt rõ mốc thời gian này để tránh áp sai quy định khi làm hồ sơ quyết toán.
2. Trường Hợp Được Hoàn Thuế TNCN
1. Số Thuế Đã Nộp Lớn Hơn Số Thuế Phải Nộp
Đây là trường hợp phổ biến nhất, thường xảy ra khi doanh nghiệp tạm khấu trừ thuế theo biểu lũy tiến hàng tháng, nhưng khi quyết toán tổng thu nhập cả năm lại thấp hơn mức đã tạm tính, dẫn đến nộp thừa.
Các tình huống thường gặp:
- Người lao động nghỉ việc giữa năm, tổng thu nhập thực tế thấp hơn mức tạm tính hàng tháng
- Đăng ký người phụ thuộc muộn trong năm, khiến mức giảm trừ thực tế cao hơn mức đã áp dụng khi khấu trừ tại nguồn
- Có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học nhưng chưa được tính giảm trừ trong năm
- Làm việc tại nhiều nơi, bị khấu trừ độc lập ở từng nơi nhưng khi gộp thu nhập lại rơi vào bậc thuế thấp hơn
Mức giảm trừ gia cảnh:
| Kỳ tính thuế | Bản thân | Người phụ thuộc |
|---|---|---|
| Năm 2025 | 11 triệu đồng/tháng | 4,4 triệu đồng/tháng |
| Từ năm 2026 | 15,5 triệu đồng/tháng | 6,2 triệu đồng/tháng |
Mức giảm trừ mới được áp dụng theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15. Do đó, người lao động bị khấu trừ tạm thời theo mức cũ trong nửa đầu năm 2026 có khả năng cao sẽ được hoàn thuế khi quyết toán.
2. Đã Nộp Thuế Nhưng Thu Nhập 2026 Chưa Đến Mức Chịu Thuế
Người nộp thuế chỉ phải nộp TNCN khi thu nhập tính thuế vượt 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương trên 186 triệu đồng/năm) sau khi trừ các khoản được miễn, giảm. Nếu thu nhập thực tế cả năm chưa đạt ngưỡng này nhưng đã bị khấu trừ tại nguồn, người lao động có quyền đề nghị hoàn lại toàn bộ số thuế đã nộp.
Các tình huống thường gặp:
- Lao động thời vụ, hợp đồng ngắn hạn bị khấu trừ 10% tại nguồn, nhưng thu nhập cả năm chưa đến mức chịu thuế
- Người mới ra trường, đi làm giữa năm, thu nhập lũy kế chưa vượt 186 triệu đồng sau giảm trừ
- Thu nhập không ổn định theo tháng, một số tháng bị khấu trừ nhưng bình quân cả năm chưa đến mức phải nộp
Điều kiện bắt buộc: Người lao động phải thực hiện quyết toán thuế TNCN mới được hoàn thuế — không tự động hoàn nếu không nộp tờ khai quyết toán.
Thời hạn quyết toán kỳ năm 2026:
- Chậm nhất 31/3/2027 nếu ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thay
- Chậm nhất 30/04/2027 nếu cá nhân tự quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế
3. Các Trường Hợp Khác Theo Quyết Định Của Cơ Quan Nhà Nước
Ngoài hai trường hợp trên, một số tình huống đặc thù cũng được xem xét hoàn thuế:
- Áp dụng Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTAs): người nước ngoài hoặc người Việt Nam có thu nhập từ nước ngoài đã nộp thuế tại nước sở tại có thể được hoàn phần nộp thừa tại Việt Nam
- Người nước ngoài kết thúc hợp đồng, rời Việt Nam: phải quyết toán thuế trước khi xuất cảnh, phần nộp thừa (nếu có) sẽ được hoàn lại
- Chính sách đặc thù theo từng thời kỳ: ví dụ hỗ trợ sau thiên tai, dịch bệnh theo quyết định của Nhà nước
Ảnh minh họa
Kết Luận
Việc nắm rõ các trường hợp được hoàn thuế TNCN không chỉ giúp người lao động bảo vệ quyền lợi tài chính của mình, mà còn giúp doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ khấu trừ, quyết toán thuế cho nhân viên, tránh sai sót khi luật thuế mới bắt đầu có hiệu lực từ năm 2026.
Dịch Vụ Kế Toán tại nhà ( AT HOME ) cung cấp dịch vụ tư vấn thuế TNCN, hỗ trợ doanh nghiệp và người lao động rà soát hồ sơ quyết toán, xác định chính xác số thuế được hoàn — đảm bảo đúng thời hạn, đúng quy định pháp luật. Hãy liên hệ Dịch vụ kế toán trọn gói AT HOME 0937.31.91.94 (Ms. Hằng) để được hỗ trợ và tư vấn.
