Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng 2024: Có hiệu lực từ 01/07/2025 – Những điểm mới doanh nghiệp cần biết

Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT) 2024 đã chính thức được Quốc hội thông qua tại kỳ họp thứ 8, Quốc hội khóa XV. Luật này sẽ có hiệu lực từ ngày 01/07/2025, thay thế Luật Thuế GTGT số 13/2008/QH12 đã được sửa đổi nhiều lần. Với nhiều nội dung mới, Luật GTGT 2024 được kỳ vọng sẽ tạo môi trường thuế minh bạch, thuận lợi cho doanh nghiệp và người nộp thuế, đồng thời phù hợp với thực tiễn kinh tế – xã hội và tiến trình chuyển đổi số quốc gia.

1. Mục tiêu của Luật Thuế GTGT 2024

Luật GTGT 2024 hướng đến các mục tiêu:

• Đơn giản hóa chính sách thuế, giảm thủ tục hành chính cho doanh nghiệp.
• Tạo cơ chế khuyến khích sản xuất, tiêu dùng hàng hóa trong nước.
• Tăng tính công bằng trong nghĩa vụ thuế và hạn chế gian lận thuế GTGT.
• Phù hợp với các cam kết quốc tế và thực tiễn nền kinh tế số.

2. Một số điểm mới nổi bật của Luật Thuế GTGT 2024

2.1. Mở rộng đối tượng không chịu thuế và áp dụng thuế suất 0%

Một trong những điểm thay đổi lớn là mở rộng đối tượng không chịu thuế để khuyến khích đầu tư vào các ngành trọng điểm như: dịch vụ y tế, giáo dục, văn hóa, hàng nông sản chưa qua chế biến.

Đồng thời, thuế suất 0% được áp dụng rõ ràng hơn cho các dịch vụ xuất khẩu, dịch vụ phần mềm, chuyển giao công nghệ, chuyển quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài.

2.2. Quy định rõ hơn về thời điểm tính thuế

Luật mới quy định thời điểm tính thuế GTGT được xác định là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa, không phụ thuộc vào việc đã thu tiền hay chưa. Quy định này giúp giảm rủi ro tranh chấp giữa doanh nghiệp và cơ quan thuế trong quá trình kê khai.

2.3. Bổ sung quy định về giá tính thuế GTGT

Đối với hàng hóa, dịch vụ khuyến mại, quà tặng, mẫu hàng: Luật cho phép tính thuế GTGT bằng 0 đồng nếu đáp ứng đúng quy định pháp luật về thương mại. Điều này giúp doanh nghiệp linh hoạt hơn trong chiến lược tiếp thị và tránh tình trạng bị truy thu thuế không rõ ràng.

2.4. Thay đổi cách khấu trừ và hoàn thuế GTGT

Luật GTGT 2024 siết chặt điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào, yêu cầu hóa đơn điện tử phải được cấp mã hợp lệ từ cơ quan thuế, đồng thời giao dịch phải thanh toán không dùng tiền mặt với giá trị trên 20 triệu đồng.

Về hoàn thuế, Luật rút ngắn thời gian xử lý hoàn thuế GTGT xuống còn 10 ngày làm việc trong điều kiện hồ sơ đầy đủ và hợp lệ. Ngoài ra, một số nhóm ngành ưu tiên như xuất khẩu công nghệ cao, nông nghiệp hữu cơ cũng sẽ được xem xét hoàn thuế nhanh hơn.

2.5. Tăng cường ứng dụng công nghệ số trong quản lý thuế

Một điểm mới mang tính xu hướng là quy định về sử dụng hóa đơn điện tử và khai báo thuế qua hệ thống điện tử. Tất cả doanh nghiệp phải tuân thủ quy định về kết nối dữ liệu hóa đơn với cơ quan thuế theo chuẩn kỹ thuật.

Bên cạnh đó, việc tra cứu, đối chiếu hóa đơn GTGT sẽ được thực hiện tự động, giúp cơ quan thuế sàng lọc các giao dịch có dấu hiệu rủi ro, giảm thiểu gian lận thuế.

3. Lộ trình thực hiện Luật Thuế GTGT 2024

Luật chính thức có hiệu lực từ ngày 01/07/2025. Tuy nhiên, để đảm bảo quá trình chuyển tiếp diễn ra thuận lợi, Bộ Tài chính sẽ sớm ban hành các nghị định và thông tư hướng dẫn chi tiết trong năm 2024 và đầu năm 2025.

Doanh nghiệp cần:

• Tổ chức tập huấn cho bộ phận kế toán, tài chính để nắm vững các điểm mới.
• Cập nhật phần mềm kế toán, hóa đơn điện tử theo chuẩn mới.
• Rà soát lại danh mục hàng hóa, dịch vụ và quy trình kê khai thuế để kịp thời điều chỉnh trước thời điểm áp dụng.

4. Đối tượng cần đặc biệt lưu ý

Các đối tượng như:

• Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xuất nhập khẩu, logistics.
• Hộ kinh doanh lớn chuyển đổi lên doanh nghiệp.
• Doanh nghiệp thương mại điện tử, công nghệ.

…là những nhóm cần đặc biệt lưu ý để tránh rủi ro sai phạm về thuế trong quá trình chuyển đổi theo luật mới.

Kết luận

Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng 2024 là bước cải cách quan trọng trong chính sách thuế của Việt Nam, phù hợp với xu hướng hiện đại hóa và chuyển đổi số. Việc cập nhật sớm và chuẩn bị kỹ lưỡng từ bây giờ sẽ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định, giảm thiểu rủi ro và tận dụng được lợi ích chính sách thuế.

Đừng để đến gần 01/07/2025 mới bắt đầu chuẩn bị – hành động ngay hôm nay để tránh bị động!

5. Thông tin liên hệ hỗ trợ

Mọi thắc mắc hoặc nhu cầu tư vấn chi tiết, Quý khách hàng vui lòng liên hệ Kế Toán Bán Thời Gian qua:

• 📌 KẾ TOÁN BÁN THỜI GIAN
  🌐 Website: https://ketoanbanthoigian.com/
  📞 Hotline: 0937 319 194
  📧 Email: dvkthang@yahoo.com
  🏢 Địa chỉ: 56 Đường Nguyễn Gia Trí, Phường 25, Quận Bình Thạnh, Ho Chi Minh City, Vietnam