Chính sách thuế mới đối với hộ kinh doanh từ năm 2025: Những thay đổi quan trọng cần lưu ý

Bước sang năm 2025, hệ thống thuế tại Việt Nam có nhiều thay đổi nhằm hiện đại hóa công tác quản lý thuế, đồng thời đảm bảo tính minh bạch, công bằng và hỗ trợ phát triển kinh tế hộ gia đình, hộ kinh doanh cá thể. Một trong những nhóm chịu tác động mạnh mẽ nhất là hộ kinh doanh, đặc biệt sau khi các chính sách mới được ban hành và có hiệu lực.

Vậy chính sách thuế đối với hộ kinh doanh năm 2025 có gì mới? Dưới đây là tổng hợp những điểm nổi bật mà hộ kinh doanh cần cập nhật ngay.

1. Áp dụng hóa đơn điện tử bắt buộc cho hộ kinh doanh

Từ ngày 1/7/2025, theo hướng dẫn từ Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 123/2020/NĐ-CP, hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử.

✅ Lưu ý quan trọng:

• Hộ kinh doanh phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử qua hệ thống của cơ quan thuế.
• Hóa đơn phải được ký số, cấp mã và gửi dữ liệu đến Tổng cục Thuế ngay tại thời điểm phát hành.
• Trường hợp chưa có thiết bị chữ ký số, hộ kinh doanh có thể ủy quyền cho đơn vị cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử.

2. Rút ngắn thời gian thông báo và nộp tờ khai thuế

Theo Thông tư hướng dẫn mới từ Bộ Tài chính, hộ kinh doanh nộp thuế theo hình thức kê khai theo tháng hoặc theo quý (tùy theo mức doanh thu) sẽ phải nộp tờ khai trong thời hạn sớm hơn so với trước đây:

• Nộp theo tháng: chậm nhất ngày 20 của tháng kế tiếp.
• Nộp theo quý: chậm nhất ngày 30 của quý kế tiếp.

Việc thay đổi này nhằm tăng cường tính chủ động và minh bạch trong quản lý thuế của hộ kinh doanh, đồng thời giúp cơ quan thuế dễ dàng kiểm soát tình trạng kê khai thiếu trung thực.

3. Bổ sung quy định mới về quản lý hóa đơn sai sót

Một điểm đáng chú ý trong năm 2025 là các hóa đơn đã phát hành không được phép hủy nếu đã hợp lệ. Thay vào đó, hộ kinh doanh cần sử dụng các nghiệp vụ “Thay thế” hoặc “Điều chỉnh” hóa đơn.

✳️ Quy định cụ thể:

• Không được sử dụng mẫu thông báo sai sót theo kiểu “hủy” hóa đơn cũ.
• Bắt buộc lập biên bản điều chỉnh/thay thế hóa đơn giữa 2 bên (bên bán và bên mua).
• Phải thực hiện ký số lại và gửi thông tin điều chỉnh lên hệ thống thuế trong thời gian sớm nhất.

4. Bổ sung các loại thuế và khoản thu hộ kinh doanh cần kê khai

Từ năm 2025, hộ kinh doanh có sử dụng lao động còn phải khai và nộp các khoản liên quan đến thuế thu nhập cá nhân (TNCN), bảo hiểm và tiền lương theo mẫu điện tử.

Một số mẫu khai mới như:

• Tờ khai chứng từ khấu trừ TNCN mẫu 03/TNCN.
• Kê khai biên lai điện tử có ký hiệu CT/25E theo định dạng chuẩn.

Các dữ liệu này phải gửi lên hệ thống thuế điện tử ngay sau khi phát sinh, không còn chờ đến kỳ báo cáo như trước.

5. Hướng dẫn thực hiện chuyển đổi hộ kinh doanh lên doanh nghiệp

Cơ quan thuế đang khuyến khích hộ kinh doanh có quy mô lớn, ổn định chuyển đổi lên doanh nghiệp tư nhân hoặc công ty TNHH để hưởng nhiều ưu đãi hơn về tín dụng, xuất hóa đơn, mở rộng quy mô.

🎯 Điều kiện được khuyến nghị chuyển đổi:

• Doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm.
• Sử dụng thường xuyên từ 10 lao động trở lên.
• Có hoạt động kinh doanh liên tục trong nhiều năm.

Những hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp sẽ được hỗ trợ miễn/giảm lệ phí môn bài, miễn thuế TNCN trong năm đầu tiên nếu đáp ứng đủ điều kiện theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.

6. Gia tăng chế tài xử phạt hộ kinh doanh vi phạm thuế

Luật Quản lý Thuế 2019, kết hợp các nghị định mới như Nghị định 125/2020/NĐ-CP và Nghị định 70/2025/NĐ-CP, tăng cường chế tài xử lý vi phạm đối với hộ kinh doanh như:

• Phạt từ 2 – 8 triệu đồng nếu không nộp tờ khai thuế đúng hạn.
• Phạt gấp 1.5 lần số tiền thuế trốn lậu nếu cố tình không khai báo.
• Tạm ngừng mã số thuế nếu không thực hiện nghĩa vụ kê khai hóa đơn điện tử.

✅ Kết luận

Chính sách thuế mới năm 2025 là bước cải cách mạnh mẽ hướng đến hiện đại hóa và bình đẳng hóa nghĩa vụ thuế giữa các thành phần kinh tế. Đối với hộ kinh doanh, việc chủ động cập nhật, chuẩn bị sớm từ công nghệ hóa đơn, hệ thống sổ sách đến hiểu rõ luật thuế là yếu tố sống còn trong giai đoạn chuyển đổi.

Hộ kinh doanh nên chủ động liên hệ các dịch vụ kế toán uy tín, đơn vị hỗ trợ hóa đơn điện tử để được hướng dẫn và hỗ trợ phù hợp với quy định mới, tránh sai sót đáng tiếc từ ngày 01/07/2025.

Thông tin liên hệ hỗ trợ

Mọi thắc mắc hoặc nhu cầu tư vấn chi tiết, Quý khách hàng vui lòng liên hệ Kế Toán Bán Thời Gian qua:

• 📌 KẾ TOÁN BÁN THỜI GIAN
  🌐 Website: https://ketoanbanthoigian.com/
  📞 Hotline: 0937 319 194
  📧 Email: dvkthang@yahoo.com
  🏢 Địa chỉ: 56 Đường Nguyễn Gia Trí, Phường 25, Quận Bình Thạnh, Ho Chi Minh City, Vietnam