Cách làm phụ lục chuyển lỗ 03-2A/TNDN trên HTKK

Trong bài viết này, Kế Toán Tại nhà sẽ hướng dẫn các bạn cách thực hiện chuyển lỗ trên phần mềm HTKK thông qua phụ lục chuyển lỗ 03-2A/TNDN để phần mềm tổng hợp số liệu lên chỉ tiêu C3a hay C3 trên tờ khai quyết toán thuế TNDN 03/TNDN:

– Chỉ thực hiện làm phụ lục chuyển lỗ khi:

+ Cột 1: có 5 dòng tương ứng với 5 năm được chuyển lỗ gần nhất ở Cột 2
+ Cột 3: Số lỗ phát sinh: Là tổng số lỗ của các năm ở cột 2 : căn cứ để đưa vào Cột này là giá trị âm của chỉ tiêu C4 của các năm tương ứng của cột 2 đó.
+ Cột 4: số lỗ đã chuyển trong các kỳ tính thuế trước: ghi tổng số lỗ đã được chuyển trong các kỳ tính thuế trước của từng năm. (Chú ý: kỳ trước là trước năm chúng ta đang thực hiện QT chứ không phải trước năm đó).

+ Cột (5) – Số lỗ được chuyển trong kỳ tính thuế này:

Với nguyên tắc: Lỗ của năm nào chuyển đúng dòng của năm đó, phải chuyển toàn bộ và liên tục nhưng tối đa bằng số lãi (giá trị dương ở C4)

Ví dụ cụ thể về cách chuyển lỗ:

Công ty ABC thành lập năm 2011:
Quyết toán thuế TNDN trên 03/TNDN: ra âm –  lỗ: C4 = (20.000.0000)

Năm 2012: Quyết Toán ra C4 = 10.000.000 (Khi C4 dương mà kỳ trước có lỗ chúng ta sẽ tiền hành làm PL chuyển lỗ 03-2A/TNDN.)

Sau khi chuyển lỗ 10.000.000 ở cột 5 thì lúc này C3a = C3 = 10.000.000. Sẽ làm cho C4 về bằng 0 => Năm 2012 Thiên Ưng không phải đóng thuế TNDN.

Năm 2013: Quyết Toán ra C4 = 5.000.000 (Khi C4 dương mà kỳ trước (2011) có sô lỗ chưa chuyển hết chúng ta sẽ tiền hành làm PL chuyển lỗ 03-2A/TNDN.)

 

Sau khi chuyển lỗ 5.000.000 ở cột 5 thì lúc này C3a = C3 = 5.000.000. Sẽ làm cho C4 về bằng 0 => Năm 2013 Công ty ABC không phải đóng thuế TNDN.

Năm 2014: Quyết Toán ra C4 = (5.000.000)
Khi C4 âm thì suy ra năm 2014 Công ty ABC không phải nộp thuế TNDN. Và vì đã lỗ nên Công ty ABC không phải chuyển lỗ.

Năm 2015: Quyết Toán ra C4 = 15.000.000 (Khi C4 dương mà kỳ trước (2011 (còn 5tr) + 2014 (có 5tr chưa chuyển)) có sô lỗ chưa chuyển hết chúng ta sẽ tiền hành làm PL chuyển lỗ 03-2A/TNDN.)