Các phương pháp tính thuế hộ kinh doanh năm 2025: Cập nhật quan trọng cho hộ kinh doanh

Bước sang năm 2025, các quy định về phương pháp tính thuế hộ kinh doanh tiếp tục được điều chỉnh nhằm tăng cường hiệu quả quản lý thuế, đồng thời tạo thuận lợi cho hộ kinh doanh trong việc kê khai và nộp thuế đúng quy định. Đối với các đơn vị làm dịch vụ kê khai báo cáo thuế hộ kinh doanh, việc nắm rõ cách tính thuế là điều kiện tiên quyết để hỗ trợ khách hàng tuân thủ pháp luật và tránh rủi ro tài chính.

1. Đối tượng phải nộp thuế trong năm 2025

Theo quy định hiện hành, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế. Hộ kinh doanh phải kê khai và nộp các loại thuế sau:

• Thuế môn bài
• Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Những hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống sẽ được miễn nộp thuế GTGT và TNCN. Tuy nhiên, việc này không đồng nghĩa với miễn hoàn toàn nghĩa vụ kê khai, đặc biệt là trong những hoạt động kinh doanh có tính chất thời vụ hoặc bán hàng qua nền tảng số.

2. Hai phương pháp tính thuế hộ kinh doanh năm 2025

Hiện nay, có hai phương pháp tính thuế hộ kinh doanh đang được áp dụng, tùy theo quy mô và đặc thù hoạt động của từng đối tượng.

a. Phương pháp kê khai

Phương pháp kê khai áp dụng cho các hộ kinh doanh có quy mô lớn, hoặc tự nguyện lựa chọn thực hiện theo phương thức này. Đặc điểm của phương pháp này là:

• Hộ kinh doanh cần lập sổ sách, hóa đơn và chứng từ kế toán đầy đủ.
• Doanh thu tính thuế là toàn bộ khoản thu nhập phát sinh trong kỳ.
• Có thể kê khai theo tháng hoặc theo quý, tùy quy mô và ngành nghề.
• Phù hợp với hộ kinh doanh chuyên nghiệp, hoạt động ổn định.

Việc kê khai theo phương pháp này cho phép hộ kinh doanh kiểm soát tốt hơn lợi nhuận và chi phí, đồng thời dễ dàng điều chỉnh kế hoạch thuế nếu có biến động trong kinh doanh.

b. Phương pháp khoán

Phương pháp tính thuế khoán thường áp dụng cho những hộ kinh doanh nhỏ lẻ, có tính chất hoạt động ổn định và ít biến động doanh thu. Ưu điểm chính là sự đơn giản, không cần ghi sổ sách kế toán. Tuy nhiên:

• Cơ quan thuế sẽ dựa trên ước tính doanh thu để khoán mức thuế phải nộp.
• Số thuế thường được thông báo trước vào đầu năm.
• Nếu hộ kinh doanh ngừng hoạt động hoặc tạm nghỉ, mức khoán sẽ được điều chỉnh lại.
• Không yêu cầu xuất hóa đơn thường xuyên, chỉ cần sử dụng hóa đơn lẻ khi phát sinh giao dịch lớn.

Phương pháp này đặc biệt phù hợp với những hộ kinh doanh truyền thống như buôn bán nhỏ, dịch vụ tại nhà, hoặc các hoạt động không thường xuyên.

3. Mức thuế môn bài áp dụng năm 2025

Thuế môn bài là khoản thuế được nộp theo năm, với mức thuế dựa trên tổng doanh thu năm trước liền kề. Mức áp dụng như sau:

• Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng
• Doanh thu từ 300 – 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng
• Doanh thu từ 100 – 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng

Những hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm được miễn hoàn toàn thuế môn bài, tuy nhiên vẫn cần đăng ký thông tin với cơ quan thuế địa phương.

4. Những thay đổi nổi bật từ tháng 6/2025

Từ tháng 6/2025, có một số thay đổi lớn đối với hộ kinh doanh:

• Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên/năm, đặc biệt trong lĩnh vực ăn uống, bán lẻ, khách sạn… bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có kết nối máy tính tiền với cơ quan thuế.
• Những hộ này cũng không còn được áp dụng phương pháp khoán mà phải chuyển sang kê khai.
• Việc áp dụng hóa đơn điện tử giúp minh bạch hóa doanh thu, nhưng cũng đòi hỏi hộ kinh doanh đầu tư về hệ thống phần mềm, máy móc.

Đây là bước tiến lớn trong quá trình số hóa hoạt động quản lý thuế, và các hộ kinh doanh cần chuẩn bị sớm để thích nghi với quy định mới.

5. Thuận lợi cho hộ kinh doanh kê khai thuế online

Năm 2025 cũng đánh dấu việc áp dụng rộng rãi hệ thống kê khai và nộp thuế trực tuyến, đặc biệt là cho hộ kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử. Các hộ kinh doanh online có thể khai thuế qua cổng điện tử của Tổng cục Thuế hoặc các nền tảng hỗ trợ, tiết kiệm thời gian, chi phí đi lại và đơn giản hóa thủ tục hành chính.

Kết luận

Việc nắm rõ phương pháp tính thuế hộ kinh doanh năm 2025 là điều bắt buộc đối với mọi hộ kinh doanh, nhất là trong bối cảnh nhiều chính sách mới được ban hành. Việc lựa chọn phương pháp khoán hay kê khai cần dựa trên quy mô thực tế và kế hoạch phát triển kinh doanh lâu dài. Đồng thời, cần chủ động thích ứng với xu hướng hóa đơn điện tử, kê khai online để không bị động trước các thay đổi của cơ quan thuế.

Đơn vị kê khai báo cáo thuế hộ kinh doanh là đối tác đáng tin cậy, hỗ trợ hộ kinh doanh thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế, tư vấn lựa chọn phương pháp kê khai phù hợp và xử lý các vướng mắc về thuế nhanh chóng – chính xác – tiết kiệm.

📍 DỊCH VỤ KÊ KHAI BÁO CÁO THUẾ HỘ KINH DOANH
🌐 Website: https://ketoanbanthoigian.com/
📞 Hotline: 0937 319 194
📧 Email: dvkthang@yahoo.com
🏢 Địa chỉ: 56 Đường Nguyễn Gia Trí, Phường 25, Quận Bình Thạnh, Ho Chi Minh City, Vietnam