Thuế khoán từng là hình thức quen thuộc với hàng triệu hộ kinh doanh nhỏ lẻ suốt nhiều thập kỷ. Nhưng kể từ ngày 01/01/2026, cơ chế này chính thức bị xóa bỏ — đánh dấu thay đổi lớn nhất trong quản lý thuế hộ kinh doanh nhiều năm qua. Hộ kinh doanh nào chưa kịp chuẩn bị rất dễ bị động, thậm chí đối mặt nguy cơ bị ấn định thuế hoặc xử phạt.
1. Căn cứ pháp lý: Bỏ thuế khoán từ 01/01/2026
Theo Khoản 6, Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 của Quốc hội (ban hành 17/5/2025) về cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không còn áp dụng phương pháp khoán thuế kể từ ngày 01/01/2026. Thay vào đó là phương pháp tự kê khai — tự nộp, dựa trên doanh thu thực tế phát sinh thay vì mức doanh thu do cơ quan thuế ấn định sẵn.
Cùng thời điểm này, lệ phí môn bài cũng chính thức bị bãi bỏ đối với hộ kinh doanh. Như vậy từ năm 2026, hộ kinh doanh chỉ còn phải quan tâm đến 2 loại thuế: thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
2. Ngưỡng doanh thu chịu thuế tăng lên 1 tỷ đồng/năm
Một thay đổi quan trọng khác là mức doanh thu không phải nộp thuế đã được điều chỉnh tăng đáng kể: từ 200 triệu đồng/năm theo quy định cũ, qua mốc 500 triệu đồng/năm, và hiện nay theo Luật sửa đổi các Luật thuế (thông qua 24/4/2026), ngưỡng này được nâng lên 1 tỷ đồng/năm.
Nói cách khác: hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm không phải nộp thuế GTGT và TNCN. Chỉ khi vượt mốc này, nghĩa vụ thuế mới phát sinh.
3. Cách tính thuế mới cho hộ kinh doanh
Với hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm, cách tính thuế được quy định như sau:
- Thuế GTGT: tính theo tỷ lệ % cố định trên doanh thu, tùy theo ngành nghề (ví dụ bán lẻ hàng hóa khoảng 1%).
- Thuế TNCN: có 2 cách tính tùy vào việc hộ kinh doanh có xác định được chi phí đầu vào hay không:
- Không xác định được chi phí (phổ biến với hộ nhỏ): tính theo tỷ lệ % trên phần doanh thu vượt ngưỡng 1 tỷ đồng.
- Xác định được chi phí đầu vào: tính trên phần lợi nhuận (doanh thu trừ chi phí), áp dụng thuế suất ưu đãi 15% cho hộ có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm — tương đương mức ưu đãi thuế TNDN dành cho doanh nghiệp siêu nhỏ.
Hộ kinh doanh có doanh thu từ 3–50 tỷ đồng/năm áp dụng thuế suất cao hơn; kỳ kê khai thực hiện theo quý (dưới 50 tỷ) hoặc theo tháng (từ 50 tỷ trở lên).
4. Việc hộ kinh doanh cần làm ngay
Để không bị động khi quy định mới có hiệu lực, hộ kinh doanh nên:
- Rà soát doanh thu thực tế để xác định mình thuộc nhóm doanh thu nào, từ đó biết nghĩa vụ thuế cụ thể và có bắt buộc dùng hóa đơn điện tử hay không (bắt buộc khi doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên).
- Mở tài khoản ngân hàng riêng cho hoạt động kinh doanh, tách bạch với tài khoản cá nhân để chứng minh dòng tiền rõ ràng, giảm rủi ro bị ấn định thuế.
- Thiết lập sổ sách kế toán tối thiểu, gồm sổ chi tiết doanh thu bán hàng và sổ theo dõi vật liệu, hàng hóa, tồn kho — làm căn cứ kê khai và chứng minh nguồn gốc hàng hóa khi cần.
- Đăng ký chữ ký số hoặc tài khoản định danh điện tử (VNeID) để thực hiện kê khai thuế trực tuyến.
- Lưu ý nếu bán hàng đa kênh (vừa bán tại cửa hàng, vừa bán qua sàn thương mại điện tử, mạng xã hội): cơ quan thuế tính gộp doanh thu theo mã số định danh cá nhân, không tính riêng từng kênh. Vì vậy dù mỗi kênh doanh thu thấp, tổng cộng vẫn có thể vượt ngưỡng 1 tỷ đồng và phát sinh nghĩa vụ thuế.
5. Vì sao nên chuyển đổi lên doanh nghiệp ngay từ bây giờ?
Khi thuế khoán không còn, ranh giới giữa “hộ kinh doanh” và “doanh nghiệp nhỏ” gần như được thu hẹp về nghĩa vụ kê khai, sổ sách, hóa đơn. Trong khi đó, mô hình doanh nghiệp — đặc biệt doanh nghiệp siêu nhỏ — lại có nhiều ưu đãi hơn: thuế suất TNDN ưu đãi thấp, miễn thuế 3 năm đầu tùy điều kiện, không bắt buộc kế toán trưởng, dễ vay vốn, ký hợp đồng và mở rộng quy mô về sau.
Kết luận
Bỏ thuế khoán không chỉ là thay đổi cách nộp thuế, mà là bước ngoặt buộc hộ kinh doanh phải minh bạch hóa toàn bộ hoạt động — từ dòng tiền, hóa đơn, đến sổ sách kế toán. Nếu bạn đang loay hoay chưa biết bắt đầu từ đâu, hoặc đang cân nhắc chuyển đổi hộ kinh doanh lên doanh nghiệp để tận dụng ưu đãi thuế và giảm rủi ro pháp lý, Dịch vụ kế toán trọn gói tại nhà – AT HOME sẵn sàng tư vấn miễn phí và hỗ trợ trọn gói thủ tục, hãy liên hệ ngay Kế toán bán thời gian tại nhà 0937.31.91.94 (Ms. Hằng) để được hỗ trợ và tư vấn.
