Hướng Dẫn Lập Báo Cáo Thống Kê Thu Nhập Doanh Nghiệp

1.Báo cáo thống kê quyết toán thuế TNDN chi tiết (TKT6B-CT):

1.1- Căn cứ lập báo cáo: Căn cứ để lập báo cáo này là tờ khai tự quyết toán thuế TNDN – Mẫu số 04/TNDN theo Thông tư số 128/2004/TT-BTC ngày 27/12/2004 của Bộ Tài chính.

1.2- Phương pháp lập báo cáo:

* Phần I: Các chỉ tiêu chung
– Cột A “Số thứ tự”: Phản ánh số thứ tự của từng đối tượng nộp thuế.
– Cột B “CCLK”: Phản ánh cấp, chương, loại, khoản tương ứng của đối tượng nộp thuế.
– Cột C “Mã số đối tượng nộp thuế”: Ghi đúng mã số của đối tượng nộp thuế trên Tờ khai quyết toán thuế TNDN, bằng chỉ tiêu [02].
– Cột D “Tên đối tượng nộp thuế”: Ghi đúng tên đối tượng nộp thuế trên Tờ khai quyết toán thuế TNDN, bằng chỉ tiêu [03].

* Phần II: Kết quả kinh doanh:
– Cột 1 “Tổng doanh thu”: Bao gồm doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (trừ các khoản giảm trừ doanh thu), Doanh thu hoạt động tài chính. Lấy số liệu ở mã số A1, A3, A8. Cột 1 = A1 – A3 + A8.
– Cột 2 “Tổng chi phí”: Bao gồm chi phí sản xuất, kinh doanh hàng hóa dịch vụ; chi phí tài chính; chi phí khác. Lấy số liệu ở mã số A9, A13, A17. Cột 2 = A9 + A13 + A17.
– Cột 3 “Tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp”: Lấy số liệu ở mã số A19; (A19 = A15 + A18).

* Phần III: Thu nhập sau điều chỉnh:
– Cột 4 “Tổng số”: Lấy số liệu ở mã số B25, hoặc cột 4 = cột 5 + cột 6.
– Cột 5 “Từ hoạt động SXKD”: Lấy số liệu ở mã số B26.
– Cột 6 “Từ các khoản về đất”: Lấy số liệu ở mã số B27.

* Phần IV: Các khoản lỗ được trừ:
– Cột 7 “Tổng số”: Lấy số liệu ở mã số B28, hoặc cột 7 = cột 8 + cột 9.
– Cột 8 “Từ hoạt động SXKD”: Lấy số liệu ở mã số B29.
– Cột 9 “Các khoản về đất”: Lấy số liệu ở mã số B30.

* Phần V: Thu nhập chịu thuế TNDN:
– Cột 10 “Tổng số”: Lấy số liệu ở mã số B31, hoặc cột 10 = cột 11 + cột 12.
– Cột 11 “Thu nhập từ hoạt động SXKD”: Lấy số liệu ở mã số B32.
– Cột 12 “Thu nhập từ các khoản về đất”: Lấy số liệu ở mã số B33.

* Phần VI: Thuế thu nhập phát sinh:
– Cột 13 “Tổng số”: Bằng (=) cột 14 cộng (+) cột 15.
– Cột 14 “Thuế suất 28%”: Lấy số liệu ở mã số C1.
– Cột 15 “Thuế TNDN bổ sung”: Lấy số liệu ở mã số C3.

* Phần VII: Thuế thu nhập doanh nghiệp được trừ:
Đây là số thuế TNDN được trừ do miễn giảm, do được hưởng thuế suất ưu đãi nhưng đã nộp theo thuế suất phổ thông, số thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài.
– Cột 16 “Tổng số”: Bằng (=) cột 17 cộng (+) cột 18 cộng (+) cột 19.
– Cột 17 “Được ưu đãi thuế suất”: Lấy số liệu ở mã số C4.
– Cột 18 “Được miễn giảm”: Lấy số liệu ở mã số C5.
– Cột 19 “Đã nộp ở nước ngoài”: Lấy số liệu ở mã số C6.

* Phần VIII: Số thuế TNDN phải nộp:
– Cột 20 “Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp”: Lấy số liệu ở mã số C7, hoặc cột 20 = cột 13 – cột 16.

2. Báo cáo thống kê quyết toán thuế TNDN tổng hợp (TKT6B-TH):
TKT6B-TH là báo cáo tổng hợp số liệu của tất cả đối tượng nộp thuế kê khai quyết toán thuế TNDN trên địa bàn do Cục thuế, Chi cục thuế quản lý, được phân tổ theo khu vực và ngành nghề kinh doanh. Việc phân loại đối tượng nộp thuế theo hai tiêu chí trên căn cứ các thông tin đăng ký thuế của đối tượng nộp thuế.

2.1- Căn cứ lập báo cáo: Căn cứ vào báo cáo TKT6B-CT để lập.
– Số liệu được lấy tự động từ dữ liệu trên tờ khai đã nhập vào chương trình.
– Số liệu nhập vào báo cáo này lấy từ báo cáo thống kê thuế TNDN quyết toán năm (TKT6B-CT) chi tiết đến từng đối tượng nộp thuế.

2.2- Phương pháp lập báo cáo:
– Cột A “Số thứ tự”: Thứ tự từng ngành nghề SXKD, từng khu vực kinh tế.
– Cột B “Tên ngành nghề SXKD, khu vực kinh tế”: Sắp xếp các đối tượng nộp thuế theo ngành nghề SXKD và khu vực kinh tế.
– Cột 1 “Số ĐTNT”: Thống kê số đối tượng nộp thuế tương đương với số đối tượng ở báo cáo chi tiết và chính là tổng số ĐTNT thuộc khu vực kinh tế và nhóm ngành kinh tế tương ứng có kê khai quyết toán thuế TNDN.
– Từ cột 2 đến cột 21: Tổng hợp số liệu trên từng chỉ tiêu của từng nhóm đối tượng nộp thuế tương ứng với cột 1. Quy tắc tham chiếu giữa các cột giống báo cáo TKT6B-CT.