Cách tính thuế nộp thuế TNDN tạm tính của từng quý cho doanh nghiệp

Kinh Nghiệm 17/10/2022 Đỗ Hằng

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm tính hàng quý tại Việt Nam dựa trên quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn thực hiện. Dưới đây là các bước để tính và nộp thuế TNDN tạm tính theo quý:

1. Công thức tính thuế TNDN tạm tính theo quý

Thuế TNDN tạm tính của một quý được tính theo công thức:

Số thuế TNDN tạm tính=Thu nhập tính thuế × Thuế suất

2. Xác định thu nhập tính thuế

Thu nhập tính thuế TNDN được tính bằng cách lấy doanh thu trừ đi chi phí được trừ và các khoản lỗ được phép kết chuyển từ các năm trước (nếu có). Cụ thể:

Thu nhập tính thuế = Doanh thu − Chi phí được trừ − Các khoản lỗ kết chuyển

Trong đó:

Doanh thu: là tổng doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh mà doanh nghiệp thu được trong kỳ tính thuế.
Chi phí được trừ: là các khoản chi phí thực tế liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, được pháp luật thừa nhận.
Khoản lỗ kết chuyển (nếu có): nếu doanh nghiệp bị lỗ từ các năm trước, họ có thể chuyển khoản lỗ đó vào thu nhập tính thuế trong các năm tiếp theo (tối đa 5 năm).

3. Thuế suất thuế TNDN

Hiện tại, mức thuế suất phổ biến của thuế TNDN là 20% đối với hầu hết các doanh nghiệp. Tuy nhiên, một số ngành nghề đặc thù hoặc các doanh nghiệp hoạt động trong khu vực có chính sách ưu đãi thuế có thể áp dụng các mức thuế suất khác.

4. Ví dụ minh họa

Giả sử doanh nghiệp có các số liệu sau trong quý:

Doanh thu: 1 tỷ VND
Chi phí được trừ: 700 triệu VND
Lỗ kết chuyển từ năm trước (nếu có): không có
Thuế suất: 20%

Khi đó, thu nhập tính thuế của doanh nghiệp là:

1 tỷ − 700 triệu = 300 triệu VND

Số thuế TNDN tạm tính là:

300 triệu × 20% = 60 triệu VND

Doanh nghiệp sẽ phải nộp 60 triệu VND tiền thuế TNDN tạm tính cho quý đó.

5. Thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính

Doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính và nộp thuế trong vòng 30 ngày sau khi kết thúc quý. Cụ thể, thời hạn nộp tờ khai và thuế tạm tính như sau:

Quý 1: Trước ngày 30 tháng 4
Quý 2: Trước ngày 30 tháng 7
Quý 3: Trước ngày 30 tháng 10
Quý 4: Trước ngày 30 tháng 1 năm sau

6. Lưu ý quan trọng

Nộp đủ thuế tạm tính: Doanh nghiệp phải nộp đủ số thuế TNDN tạm tính hàng quý để tránh bị phạt. Nếu số thuế TNDN tạm tính cả năm ít hơn 80% so với số thuế TNDN phải nộp thực tế, doanh nghiệp sẽ phải nộp tiền phạt chậm nộp cho phần chênh lệch từ 20% trở lên.
Điều chỉnh tạm tính: Doanh nghiệp có thể điều chỉnh tạm tính nếu có sự thay đổi về doanh thu và chi phí trong các quý tiếp theo.