Hướng Dẫn Lập Báo Cáo Thống Kê Thuế GTGT Theo Phương Pháp Khấu Trừ

Phương pháp lập báo cáo:
* Cột A “Số thứ tự”: Phản ánh số thứ tự của đối tượng nộp thuế.
* Cột B “Cấp, chương, loại, khoản”: Phản ánh cấp, chương, loại, khoản tương ứng của đối tượng nộp thuế.
* Cột C “Mã số đối tượng nộp thuế”: Ghi đúng mã số của đối tượng nộp thuế có trên Tờ khai thuế giá trị gia tăng.
* Cột D “Tên đối tượng nộp thuế”: Ghi đúng tên đối tượng nộp thuế trên Tờ khai thuế giá trị gia tăng.
* Cột 1 “Thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang”: Bằng chỉ tiêu [11].

a- Hàng hóa, dịch vụ bán ra:

a1- Giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra:
* Cột 2 “Tổng số giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra”: Bằng chỉ tiêu [38] hoặc bằng (=) cột 3 + cột 4 + cột 5 + cột 6 + cột 7 – cột 8.
* Giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra trong kỳ:
– Cột 3 “Giá trị HH-DV không chịu thuế GTGT”: Bằng chỉ tiêu [26].
– Cột 4 “Giá trị HH-DV chịu thuế suất 0%”: Bằng chỉ tiêu [29].
– Cột 5 “Giá trị HH-DV chịu thuế suất 5%”: Bằng chỉ tiêu [30].
– Cột 6 “Giá trị HH-DV chịu thuế suất 10%”: Bằng chỉ tiêu [32].
* Điều chỉnh giá trị HH-DV bán ra các kỳ trước:
– Cột 7 “Điều chỉnh tăng giá trị HH-DV bán ra”: Bằng chỉ tiêu [34].
– Cột 8 “Điều chỉnh giảm giá trị HH-DV bán ra”: Bằng chỉ tiêu [36].

a2- Thuế GTGT của HH-DV bán ra:
* Cột 9 “Tổng số thuế GTGT của HH-DV bán ra”: Bằng chỉ tiêu [39] hoặc bằng (=) cột 10 + cột 11 + cột 12 – cột 13.
* Thuế GTGT của HH-DV bán ra trong kỳ:
– Cột 10 “Thuế GTGT của HH-DV thuế suất 5%”: Bằng chỉ tiêu [31].
– Cột 11 “Thuế GTGT của HH-DV thuế suất 10%”: Bằng chỉ tiêu [33].
* Điều chỉnh thuế GTGT của HH-DV bán ra các kỳ trước:
– Cột 12 “Điều chỉnh tăng thuế GTGT của HH-DV bán ra”: Bằng chỉ tiêu [35].
– Cột 13 “Điều chỉnh giảm thuế GTGT của HH-DV bán ra”: Bằng chỉ tiêu [37].

b- Hàng hóa, dịch vụ mua vào:

b1- Giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào:
* Cột 14 “Tổng số giá trị HH-DV mua vào”: Bằng chỉ tiêu [12] + [18] – [20] hoặc bằng (=) cột 15 + cột 16 + cột 17 – cột 18.
* Giá trị HH-DV mua vào trong kỳ:
– Cột 15 “Giá trị HH-DV mua vào trong nước”: Bằng chỉ tiêu [14].
– Cột 16 “Giá trị HH-DV nhập khẩu”: Bằng chỉ tiêu [16].
* Điều chỉnh giá trị HH-DV mua vào các kỳ trước:
– Cột 17 “Điều chỉnh tăng giá trị HH-DV mua vào”: Bằng chỉ tiêu [18].
– Cột 18 “Điều chỉnh giảm giá trị HH-DV mua vào”: Bằng chỉ tiêu [20].

b2- Thuế GTGT của HH-DV mua vào trong kỳ:
* Cột 19 “Tổng số thuế GTGT của HH-DV mua vào”: Bằng chỉ tiêu [22] hoặc bằng (=) cột 20 + cột 21 + cột 22 – cột 23.
* Thuế GTGT của HH-DV mua vào trong kỳ:
– Cột 20 “Thuế GTGT của HH-DV mua vào trong nước”: Bằng chỉ tiêu [15].
– Cột 21 “Thuế GTGT của HH-DV nhập khẩu”: Bằng chỉ tiêu [17].
* Điều chỉnh thuế GTGT của HH-DV mua vào các kỳ trước:
– Cột 22 “Điều chỉnh tăng thuế GTGT của HH-DV mua vào”: Bằng chỉ tiêu [19].
– Cột 23 “Điều chỉnh giảm thuế GTGT của HH-DV mua vào”: Bằng chỉ tiêu [21].

b3- Cột 24 “Tổng số thuế GTGT của HH-DV được khấu trừ trong kỳ”: Bằng chỉ tiêu [23].

c- Cột 25 “Thuế GTGT phải nộp trong kỳ”: Bằng chỉ tiêu [40].

d- Cột 26 “Thuế GTGT đề nghị hoàn kỳ này”: Bằng chỉ tiêu [42].

e- Cột 27 “Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển sang kỳ sau”: Bằng chỉ tiêu [43].