Doanh nghiệp được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu: Điều kiện và lưu ý quan trọng

Khi bắt đầu hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp không chỉ đối mặt với áp lực vốn, vận hành mà còn là các chi phí về thuế. Tuy nhiên, để khuyến khích khởi nghiệp và phát triển doanh nghiệp mới, nhà nước đã ban hành chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong 3 năm đầu cho một số đối tượng cụ thể. Vậy điều kiện để được hưởng chính sách này là gì? Hãy cùng Đơn vị dịch vụ kế toán tại nhà tìm hiểu chi tiết.

1. Chính sách miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu có ý nghĩa gì?

Việc miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu hoạt động kinh doanh giúp doanh nghiệp giảm thiểu chi phí, có thêm nguồn lực để tái đầu tư, mở rộng sản xuất và phát triển thị trường. Chính sách này đặc biệt quan trọng với doanh nghiệp vừa và nhỏ, doanh nghiệp khởi nghiệp, các tổ chức hoạt động trong lĩnh vực ưu tiên như công nghệ cao, nông nghiệp công nghệ cao, giáo dục và y tế.

2. Điều kiện để doanh nghiệp được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu

Theo quy định mới áp dụng từ năm 2025, các doanh nghiệp muốn được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm đầu cần đáp ứng một số điều kiện nhất định. Cụ thể:

a. Doanh nghiệp phải được thành lập mới từ dự án đầu tư

Doanh nghiệp muốn được hưởng ưu đãi miễn thuế phải là doanh nghiệp thành lập mới từ dự án đầu tư tại các khu vực có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn, khu công nghiệp, khu chế xuất, khu công nghệ cao hoặc doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực ưu đãi đầu tư theo danh mục do Chính phủ quy định.

b. Đáp ứng yêu cầu về lĩnh vực hoạt động

Chỉ các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực ưu đãi đầu tư mới được miễn thuế TNDN. Bao gồm:

• Nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ.
• Ứng dụng công nghệ cao, công nghệ sinh học.
• Sản xuất sản phẩm phần mềm.
• Giáo dục, đào tạo, dạy nghề.
• Y tế, văn hóa, thể thao, môi trường.
• Nông nghiệp công nghệ cao.

c. Thời gian miễn thuế bắt đầu từ năm có thu nhập chịu thuế

Thời gian miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu được tính từ năm đầu tiên doanh nghiệp phát sinh thu nhập chịu thuế, không tính từ thời điểm được cấp giấy phép kinh doanh hay bắt đầu hoạt động sản xuất thử nghiệm.

d. Doanh nghiệp không thuộc trường hợp bị thu hồi ưu đãi

Nếu doanh nghiệp không đảm bảo tuân thủ đầy đủ quy định của pháp luật về đầu tư, thuế, môi trường hoặc có hành vi gian lận thuế, chính sách miễn thuế sẽ bị thu hồi và doanh nghiệp phải nộp lại toàn bộ số thuế đã được miễn.

3. Trình tự, thủ tục đăng ký ưu đãi miễn thuế TNDN

Doanh nghiệp cần thực hiện đầy đủ trình tự, thủ tục sau:

• Lập hồ sơ đăng ký ưu đãi thuế: Trong hồ sơ khai thuế TNDN, doanh nghiệp phải nêu rõ dự án đầu tư thuộc lĩnh vực, địa bàn ưu đãi và đề xuất hưởng miễn thuế.
• Gửi hồ sơ đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp khi nộp tờ khai thuế TNDN lần đầu tiên có thu nhập chịu thuế.
• Lưu trữ tài liệu chứng minh điều kiện được hưởng ưu đãi theo quy định và sẵn sàng cung cấp cho cơ quan thuế khi có yêu cầu kiểm tra.

4. Một số lưu ý quan trọng khi hưởng ưu đãi thuế

• Nếu doanh nghiệp chuyển địa điểm hoạt động ra ngoài khu vực ưu đãi đầu tư thì sẽ bị chấm dứt ưu đãi từ thời điểm chuyển địa điểm.
• Doanh nghiệp cần theo dõi sát thời điểm phát sinh thu nhập chịu thuế để xác định chính xác thời điểm bắt đầu tính miễn thuế.
• Hết thời hạn miễn thuế, doanh nghiệp vẫn có thể được giảm thuế TNDN trong các năm tiếp theo nếu đáp ứng các điều kiện ưu đãi bổ sung.

5. Vai trò của đơn vị dịch vụ kế toán tại nhà trong quản lý chính sách thuế

Việc xác định đúng điều kiện, thời điểm và thủ tục để hưởng miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm đầu không hề đơn giản. Nhiều doanh nghiệp mới thành lập thường gặp khó khăn do thiếu nhân sự chuyên trách về kế toán – thuế hoặc không nắm vững quy định pháp luật. Đây chính là lý do khiến dịch vụ kế toán tại nhà trở thành lựa chọn tối ưu.

Đơn vị dịch vụ kế toán tại nhà sẽ:

• Tư vấn chính sách thuế phù hợp với loại hình doanh nghiệp.
• Hỗ trợ lập hồ sơ miễn giảm thuế TNDN chính xác, đúng hạn.
• Theo dõi thời điểm phát sinh thu nhập chịu thuế để tránh mất ưu đãi.
• Đại diện doanh nghiệp làm việc với cơ quan thuế khi cần.

6. Kết luận

Chính sách miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu là đòn bẩy mạnh mẽ giúp doanh nghiệp khởi nghiệp có thêm nguồn lực phát triển. Tuy nhiên, để được hưởng ưu đãi này, doanh nghiệp cần hiểu rõ điều kiện, trình tự thủ tục và tuân thủ đầy đủ các quy định của pháp luật. Với sự đồng hành của đơn vị dịch vụ kế toán tại nhà chuyên nghiệp, doanh nghiệp hoàn toàn có thể yên tâm tối ưu quyền lợi thuế và tập trung vào hoạt động kinh doanh cốt lõi.

📍 DỊCH VỤ KẾ TOÁN TẠI NHÀ

🌐 Website: https://ketoanbanthoigian.com/
📞 Hotline: 0937 319 194
📧 Email: dvkthang@yahoo.com
🏢 Địa chỉ: 56 Đường Nguyễn Gia Trí, Phường 25, Quận Bình Thạnh, Ho Chi Minh City, Vietnam