Cách viết hóa đơn điều chỉnh tăng giảm giá bán, số lượng, thuế suất, thành tiền…
Kinh Nghiệm 02/03/2018 hangdo
Hóa đơn điều chỉnh tăng giảm được dùng khi kế toán viết sai hóa đơn làm ảnh hưởng đến số tiền thuế phải nộp hay tiền thuế được khấu trừ, mà hai bên đã kê khai thuế. Các sai sót có xảy ra như: sai số lượng hàng hoá, đơn giá, thuế suất thuế giá trị gia tăng, tiền thuế giá trị gia tăng..jpg "điều chỉnh hóa đơn viết sai")
Theo điều 20, thông tư 39/2014/TT-BTC thì Cách viết hóa đơn điều chỉnh như sau: “Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… ”
Sau đây chúng tôi sẽ đưa ra một sai sót cụ thể rồi chúng ta sẽ tiến hành lập hóa đơn điều chỉnh:
1. Cách lập hóa đơn điều chỉnh giảm:
Ví Dụ: Công ty TNHH Bảo An mua 12 máy tính ASUS của công ty TNHH Hoàng Anh, đơn giá: 22.000.000đ/chiếc ( chưa thuế), theo HĐ số 0001234, ký hiệu: AA/13P, ngày 30/10/2014. Công ty TNHH Bảo An đã thanh toán, lấy hóa đơn và nhận đủ hàng và đã kê khai thuế ( tháng) vào ngày 20/11/2014. Đến ngày 22/12/2014 công ty TNHH Bảo An phát hiện sai về đơn giá của máy tính trên hóa đơn sau khi đã kê khai thuế vào ngày 20/11/2014. Giá ghi trong hợp đồng chỉ 20.000.000 ( chưa thuế).
Kế toán Thiên Ưng sẽ hướng dẫn các bạn cách xử lý và lập lại hóa đơn điều chỉnh sai sót trong trường hợp này:
– Vậy là kế toán bên công ty Hoàng Anh đã ghi sai đơn giá, tăng 2.000.000 (chưa thuế) / chiếc.
– Vậy là chúng ta phải đi làm điều chỉnh giảm đơn giá của máy tính ASUS.
Trình tự thực hiện như sau:
– Sau khi phát hiện ra sai sót thì bên công ty Hoàng Anh và công ty TNHH Bảo An phải lập biên bản ghi nhận sai sót hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót.
– Và công ty TNHH Hoàng Anh lập hóa đơn điều chỉnh giảm đơn giá của máy tính theo mẫu sau:
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Ký hiệu: AA/13P
Liên 1: Lưu Số: 0001235
Ngày 22 tháng 12 năm 2014
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Hoàng Anh |
|||||||||
| Điện thoại: …………………………………………. Số tài khoản ……………………………… | |||||||||
| Họ tên người mua hàng: Vũ Quang Minh Tên đơn vị: Công ty TNHH Bảo An Mã số thuế:0037291269 Địa chỉ: 45 Nguyễn Trãi, Quận Thanh Xuân, Thành phố Hà Nội |
|||||||||
| Hình thức thanh toán:…… CK …………… Số tài khoản……………………… | |||||||||
| STT | Tên hàng hóa, dịch vụ | Đơnvị tính | Số lượng | Đơn giá | Thành tiền | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=4×5 | ||||
| 01 | Điều chỉnh giảm đơn giá, thành tiền và tiền thuế của máy tính ASUS của HĐ số 0001234, ký hiệu: AA/13P, ngày 30/10/2014 | Chiếc | 12 | 2.000.000 | 24.000.000 | ||||
| Cộng tiền hàng: 24.000.000 | |||||||||
| Thuế suất GTGT: 10 % , Tiền thuế GTGT: 2.400.000 | |||||||||
|
Tổng cộng tiền thanh toán: 26.400.000
Số tiền viết bằng chữ: Hai mươi sáu triệu bốn trăm nghìn đồng chẵn./. |
|||||||||
|
Người mua hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên) Minh Vũ Quang Minh |
Người mua hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên) Mai Tạ Thị Mai |
Thủ Trưởng đơn vị
(Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên) ANH Hoàng Bá Anh |
|||||||
( Các bạn thấy trong mẫu hóa đơn điều chỉnh giảm bên trên không hề ghi âm nha)
Hướng dẫn kê khai thuế hóa đơn điều chỉnh:
“Căn cứ quy định nêu trên, đối với hóa đơn điều chỉnh giảm doanh thu, giảm thuế theo quy định thì thực hiện kê khai:
– Đối với bên bán hàng thì thực hiện kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm vào Bảng kê mẫu 01-1/GTGT và ghi giá trị âm.
– Đối với bên mua thì thực hiện kê khai mẫu 01-2/GTGT và ghi giá trị âm.”
Trong ví dụ của hóa đơn trên: Nếu công ty Hoàng Anh kể khai thuế GTGT theo quý thì hóa đơn điều chỉnh giảm đó sẽ kê vào quý 4/2014.
2. Cách lập hóa đơn điều chỉnh tăng: Tăng đơn giá – doanh thu
.png "mẫu hóa đơn điều chỉnh tăng doanh thu")
Bài viết khác:
Liên hệ
Kế toán trưởng: Đỗ HằngĐiện thoại: 0937.31.91.94
Giờ làm việc: Sáng 8h30-11h30, Chiều 13h30-17h00
Email: dvktHang@gmail.com
Địa chỉ: 56 Đường Nguyễn Gia Trí (Đường D2 cũ), Phường 25, Quận Bình Thạnh, Tp HCM
